Die Fachanwältin für Erbrecht Katja Habermann, 54, erklärt in diesem SPIEGEL+ Interview, wie man den eigenen Nachlass regelt – und weshalb sie sich in ihrem Job gelegentlich wie eine Lottofee fühlt.

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Jedes Jahr werden in Deutschland viele Milliarden Euro vererbt oder noch zu Lebzeiten verschenkt. In vielen Familien kommt es darüber zum Streit über Geld, Immobilien, Möbel und Schmuck. Dabei gibt es einvernehmliche Lösungen. Katja Habermann sprach am 29.07.2023 zu diesem Thema im Deutschlandfunk mit Vladimir Balzer und Christine Wempe.

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In Deutschland wird immer mehr vererbt. Laut dem Deutschen Institut für Wirtschaftsforschungwerden jährlich rund 400 Milliarden Euro vererbt oder verschenkt. Wohl dem, der sich rechtzeitig Gedanken um seinVermögen gemacht hat und mittels Testament alles für die Hinterbliebenen geregelt hat.
Rechtsanwältin und Fachanwältin für Erbrecht Katja Habermann erläutert die Folgen für die Fälle, bei denen derErblasser diese Vorkehrungen nicht getroffen hat oder Fehler bei der Testamentsgestaltung gemacht hat.

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Wie man rechtssicher ein Testament aufsetzt, um nicht vorhergesehene Fehler zu vermeiden, erfahren Sie in dem Spiegel+ Artikel „Wie ich Mama und Papa enterbte (fast)“ vom 22. August 2021

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Zu Lebzeiten macht gerade einmal nur jeder vierte ein Testament und dies dann meistens noch fehlerhaft. Die emotionalen und finanziellen Folgen lassen sich nur erahnen. Katja Habermann, Fachanwältin für Erbrecht:

„Wer sein Testament macht, setzt sich nicht nur mit dem Tod auseinander, sondern auch damit, wem er danach eine Freude macht.“

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Katja Habermann, Fachanwältin für Erbrecht aus Hamburg, klärt im SWR1-Interview darüber auf, was beim Vererben alles schief laufen kann. Sie hat als Anwältin hunderte Erbschaften betreut.

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Beim Vererben gibt es viel zu beachten, und aus diesem Grund war Katja Habermann, Fachanwältin für Erbrecht, als Talkgast in die NDR-Talkshow eingeladen, um den Gästen einen Einblick in ihre Arbeit zu geben. Die Gastgeber Barbara Schöneberger und Hubertus Meyer-Burckhardt stellten interessante Fragen und bekamen noch interessantere Anworten. (Foto: NDR/Uwe Ernst)

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Das ZEITmagazin hat die Fachanwältin für Erbrecht Katja Habermann in einem ausführlichen Interview zu spannenden Fallkonstellationen befragt und was beim Vererben alles falsch laufen kann. Als erfahrene Anwältin gibt Sie hier einen interessanten Einblick in das Erbrecht und wertvolle Tipps für künftige Erblasser.

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Sind Kinder, Ehegatten und unter bestimmten Voraussetzungen auch die Eltern des Erblassers durch das Testament vom gesetzlichen Erbrecht ausgeschlossen, sieht das Erbrecht eine gesicherte Beteiligung am Erbe durch den Pflichtteil vor.

Bei der Nachfolgeplanung oder auch bei lebzeitigen Vermögensübertragungen kann es sinnvoll sein, den Pflichtteilsberechtigten gegen eine Abfindung bereits zu Lebzeiten gegen eine Abfindung auf diesen Pflichtteil verzichten zu lassen. Diese Abfindungen wurden bisher ebenso steuerlich begünstigt, wie die Abfindungszahlung nach dem Tod des Erblassers.

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in seinem Urteil vom 10.5.2017 nunmehr entschieden (https://www.bundesfinanzhof.de/entscheidungen/entscheidungen-online), dass für die Besteuerung der Abfindung zukünftig zu unterscheiden ist, ob ein Pflichtteilsverzicht zu Lebzeiten oder nach dem Tod des Erblassers erklärt wird.

Im entschiedenen Fall hatte der Sohn von seiner Mutter bereits über eine Million Euro geschenkt bekommen und hatte gegenüber den drei Brüdern gegen eine Abfindung von jeweils 150.000 Euro auf den Pflichtteil verzichtet.

Die Schenkungen der Geschwister werden steuerlich als solche beurteilt. Dies ist neu: Solche Schenkungen wurden zuvor wie eine Schenkung der Mutter als zukünftiger Erblasserin behandelt. Jetzt unterliegt die Schenkung des einen an den anderen Bruder der ungünstigeren Steuerklasse 2 mit dem niedrigen Freibetrag von derzeit 20.000 Euro (im Fall des BFH lag dieser noch bei 10.300 Euro). Der BFH hatte eigentlich die Fälle vor dem Erbfall denen nach dem Erbfall gleichstellen wollen. Deshalb hatte er diese zuvor in der Steuerklasse wie eine Zuwendung der Mutter behandelt. Wenn gegenüber mehreren zukünftigen Erben verzichtet wird, wird allerdings der Freibetrag mehrfach fällig. Zudem sind vorherige Schenkungen vor dem Erbfall nicht anzurechnen. Daher entscheidet der BFH nun nach dem Wortlaut des Gesetzes: Es kommt darauf an, wer schenkt oder vererbt.

Bitte beachten: Anders ist eine Schenkung zu Lebzeiten auch nach dem aktuellen Urteil zu beurteilen, wenn die Kinder zugunsten eines anderen Elternteils den Pflichtteilsverzicht gegen Abfindung erklären. Gegenüber den Eltern wird für die Abfindungszahlung die Steuerklasse 1 und der Freibetrag von derzeit 400.000 Euro angewandt.